过去的近十年，可以说是澳洲房市火爆的十年。很多海外投资者，永居签证持有者（PR）都在澳洲购买了多套房产用于自住，或者投资。

在这个过程中，很多朋友都会问到关于各州土地税海外附加税（Land Tax Foreign Owner Surcharge）的事情。

所以，今天就跟大家聊聊澳洲的土地税，以及盘点一下澳大利亚新南威尔士州、维多利亚州和昆士兰州这三州的新土地税政策。

1. 什么是土地税（Land Tax）和土地附加税?

土地税即对“土地价值”所征收的税，也简称为“地税”。

土地税按照一年一征缴，对土地所有人持有的所有土地价值总计进行核算，无论这块土地是空置还是上面已经有建筑，无论是澳洲人还是外国人，只要投资房产的地价总和超过了起征点，都要交。

土地附加税又称海外人士/缺席业主附加税，专门针对海外人士征收，无论你的房子是用于自住还是投资，只要是海外人士持有，都必须交土地附加税。

对于土地税和土地附加税，澳洲各个州对应纳税土地价值的征缴幅度和税率是不一样的。

2. 哪些土地需要缴纳土地税？

无论你是自己拥有，或是和别人一起拥有以下类别土地，你都需要按要求缴纳土地税：

投资住宅房产

商业房产比如零售店，办公室和厂房

度假屋

空土地

3. 什么情况可以免征土地税和土地附加税？

个人的自住用地和农业用地等，土地税在各个州都是被豁免的。常见的为：自住的家（主要居所）、自己的生产用农场、慈善机构、养老院和残障人士服务中心。

在澳洲居住，并且以下签证持有者将被免除附加土地税：

永久签证持有者；

持有特殊类别签证（子类别444）的新西兰公民；

一个自然年内（1月1日至12月31日），已经在澳洲居住了200（含200）以上，并且是持有PR的人。

4. 公寓需要征收土地税吗？

公寓楼所占用的土地价值是由该土地上所有公寓业主共同承担的，因此单个公寓房都有相应比例的土地价值。

以下两种情况不需要征税：

用来自住

分摊到您名下的土地价值没有达到一般土地税的起征点，根据2024年新政策，目前起征点是$50000澳元。

一般来说，公寓分摊到每户，金额并不是很大，并且大多数海外投资人士所购买的房产，都尚未达到征收额，因此基本都免缴纳。

5. 土地税的征收方是谁？

土地税的征收方是州税局（SRO: State Revenue Office）。州税局是以市政厅（Council）所提供的“土地价值（Site Value）”为基础进行土地税计算的，通常在市政费通知单（Council Rate Notice）上可以找到。

6. 土地税如何计算和征收？

除澳大利亚北领地没有土地税外，每个州对“应纳税土地价值（Taxable Land Value）”的征缴幅度和税率是不一样的，土地税的起征额也是不一样的。

在新南威尔士州、维多利亚州和昆士兰州三个州中，维州的房产税率是至高的。

根据维州议会预算办公室（PBO）的研究发现，维州人在 2023-24 财年将平均缴纳约2100澳元的房产税，相比之下，新州居民将缴纳约1650澳元，昆州居民将缴纳约1340澳元。

以下是三州的新土地税政策：

新 州

①土地税：

一般土地税：

土地评估价：低于$96.9万澳元，不收费

土地评估价：$96.9万澳元以上， $100+（土地评估价-96.9万澳元） x 1.6%，直至溢价门槛

溢价土地税：

土地评估价：低于$592.5万澳元，按一般土地税制缴纳

土地评估价：$592.5万澳元以上，$67364+（土地评估价-96.9万澳元） x2%

②土地附加税：

土地评估价*4%，没有免除额度。

维 州

①、土地税：

免税起征点为$5万。

土地评估价：5-10万澳币，$500固定税

土地评估价：10-30万澳币，$975固定税

土地评估价：30-60万澳币，$1350+（土地评估价-$30万澳元）x0.3%

土地评估价：60-100万澳币，$2250+（土地评估价-$60万澳元）x0.6%

土地评估价：100-180万澳币，$4650+（土地评估价-$100万澳元）x0.9%

土地评估价：180-300万澳币，$11850+（土地评估价-$180万澳元）x1.65%

土地评估价：300万澳币以上，$31650+（土地评估价-$300万澳元）x2.65%

②土地附加税：

起征点$50000澳元，土地评估价50000澳币以上，4%*土地评估价。

具体征收方法如下表：

昆 州

①土地税：

土地评估价：35万澳币以下，不收费

土地评估价：35-225万澳币，$1450+1.7%*（土地评估价-35万澳币）

②土地附加税：

土地款35-225万澳币，2%*（土地评估款-35万澳币）